Você sabe qual é a função da nota fiscal complementar? Ela é fundamental na emissão da NF-e, separamos um material completo para você. Confira!
A emissão da nota fiscal é uma obrigação fiscal que faz parte da rotina de diversas empresas. Essa atividade requer muita atenção, mas apesar de todo o zelo e preocupação, alguns erros podem ocorrer nesse processo e precisam ser reparados assim que detectados.
Nesse artigo você encontrará o meio apropriado para corrigir ou complementar informações constantes na nota fiscal eletrônica.
O que é Nota Fiscal complementar?
A nota fiscal complementar, como o próprio nome sugere, é uma nota que complementa as informações da nota fiscal original. Quando a NF-e é emitida com erros e não pode ser devolvida ou cancelada, a NF-e complementar será a alternativa a ser utilizada para corrigir as informações.
Quando emitir uma NF-e complementar?
A NF-e complementar deve ser emitida quando a NF-e original precisa de correção ou complementação e não é mais passível de devolução ou cancelamento. As situações que autorizam o uso da NF-e complementar são: exportação, regularização de preço ou quantidade e lançamento ou correção de impostos.
Exportação
A nota fiscal complementar para exportação deve ser emitida caso haja necessidade de readequar o valor da moeda, efetuando a correção no contrato de câmbio que ocasione o aumento no valor da operação expressa na nota fiscal original.
Por exemplo, se a mercadoria é vendida em dólar americano e a cotação aumentar entre a data de emissão da nota e a data de recebimento do produto, será necessário realizar o ajuste do valor informado por meio da NF-e complementar.
Preço divergente e quantidade
Quando as informações de preço ou de quantidade inseridos na NF-e forem inferiores aos valores reais, faz-se necessário a complementação de tais informações.
Por exemplo, se emitiu a NF-e com a saída de 12 unidades quando o correto seria 21 unidades, deverá ser emitida uma NF-e complementar com 9 unidades, informando apenas a diferença para que os valores estejam condizentes com a realidade.
Correção de imposto
Caso o lançamento não tenha sido efetuado no período apropriado, o imposto esteja destacado com valor a menor ou com a classificação fiscal errada, a NF-e complementar deverá ser emitida para corrigir essas informações.
Nesse caso, por envolver dados específicos, como CSOSN, CFOP, NCM, base de cálculo e o valor do imposto, aconselha-se a ajuda de um profissional da área contábil.
Qual é o CFOP de uma nota complementar?
O CFOP da nota fiscal complementar deve ser o mesmo da nota fiscal original.
Como preencher uma NF-e complementar?
Assim como todos os documentos fiscais, a nota fiscal complementar exige cautela e atenção durante o preenchimento.
A natureza da NF-e complementar deve ser a mesma informada na NF-e original acrescida do valor “2-NF-Complementar”. A chave de acesso e o código do produto também devem ser os mesmos indicados na nota original.
Em relação às informações de documentos fiscais referenciados, o contribuinte deve preencher todos os dados básicos da empresa conforme a nota original, incluir as informações ausentes na nota fiscal original e preencher os demais campos obrigatórios com o dígito “0” (zero).
Os dados do destinatário devem incluir nome, endereço e CNPJ do contribuinte para qual foi emitida a NF-e.
Deve-se identificar o documento fiscal pelo motivo da emissão da nota complementar: complemento de tributo, complemento de quantidade ou complemento de preço.
É fundamental preencher os campos obrigatórios da Nota Fiscal Complementar para ela não ser rejeitada.
Para complementar os valores de impostos, deve-se editar os campos correspondentes.
Para complementar a quantidade, deve-se informar o respectivo código e o valor do complemento. Lembre-se que o valor a ser informado na nota complementar é a diferença, o que ficou faltando na nota original e não o valor total.
Quando se trata apenas da complementação do preço do produto, deve-se utilizar o código e a respectiva descrição da mercadoria e informar o dígito “0” (zero) nos campos de quantidade.
O NCM é o código que indica a classificação fiscal do produto, quando não for referenciar um produto específico, deve-se informar o dígito “0” (zero).
Nesse caso, é necessário fazer uma descrição “escritural” (tag “xProd”) para identificação do complemento. Por exemplo: nota fiscal complementar referente à falta de destaque do valor do ICMS na nota fiscal original”
Nas informações do transporte da NF-e complementar, deve-se informar a modalidade sem frete, código “9” (nove).
Nas informações complementares, é aconselhável especificar qual NF-e o documento em questão está complementando, por exemplo, “nota fiscal complementar referente a NF-e 1234/21 emitida em 01/02/21”. Essa indicação facilita a visualização sobre o motivo de utilizar esse recurso e permite um controle mais ágil e eficiente aos gestores.
Os contribuintes do Simples Nacional, devem manter as frases obrigatórias nestas notas “Documento emitido por ME ou EPP optante pelo Simples nacional” e “Não gera direito a crédito fiscal de IPI”. Caso a nota complementar tenha como objetivo a permissão de crédito no Simples Nacional, é preciso indicar que permite o aproveitamento de crédito no ICMS, detalhando o valor e a alíquota.
Ainda ficou com dúvidas? Veja no vídeo abaixo como isso funciona na prática!
Onde emitir uma NF-e complementar?
Os melhores softwares de gestão já possuem funcionalidades que permitem realizar a emissão da nota complementar de forma simples, ágil e segura. Caso prefira, os contadores são os profissionais capacitados para emitir a NF-e complementar.
Após a emissão, o contribuinte deverá registrar no livro de registro de saídas, indicando o lançamento do documento fiscal complementar e a ocorrência na coluna “observações”. O recolhimento do tributo será realizado por meio do documento de arrecadação (DAE) da diferença do imposto.
Nota complementar e nota de ajuste: quais são as diferenças?
Ambos os documentos realizam ajustes nas informações da nota fiscal original, entretanto, possuem finalidades distintas.
Enquanto a nota complementar é indicada para complementar informações sobre os valores da operação (preço, quantidade, imposto), a nota de ajuste tem como objetivo corrigir os dados de escrituração, ou seja, a finalidade desta nota é apenas para fins escriturais, sem relação com a circulação de mercadorias.
Então, a NF-e Complementar é só uma última opção?
Exatamente, a nota fiscal complementar é utilizada a título de exceção, ou seja, quando não é possível efetuar a devolução nem o cancelamento da nota original.
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